Daně
profi

RozvahaGarance

18.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zůstatky rozvahových účtů k 31. 12. 2024 v Kč – vazba na výkaz ROZVAHA sestavený za rok 2024

Vliv sazebního zařazení zboží v DPHGarance

18.12.2024, Ing. Martin Sádovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Právní předpisy upravující daň z přidané hodnoty (dále jen „DPH”) obsahují několik důležitých vazeb na vybrané celní předpisy, bez kterých není možná správná aplikace pravidel v oblasti DPH. Ať už se jedná o unijní směrnici Rady 2006/112/ES, o společném…

Služby v oblasti informačních technologiíGarance

18.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, plátce DPH. Poskytuji služby v oblasti IT. Doposud byli mými klienty jen právnické osoby, plátci DPH v ČR a v EU. Klientům v ČR fakturuji s daní na výstupu, klientům v EU fakturuji bez daně. Daň přiznávají odběratelé ve své zemi (reverse charge).…

Splatnost záloh na daň silničníGarance

18.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 10 odst. 1 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období

Výše daně silniční za zdanitelné vozidloGarance

18.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 5 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění účinném od 1. 1. 2022 (dále jen ZDSIL)

Zůstatky nákladových účtů k 31. 12. 2024 v Kč - vazba na výkaz zisku a ztráty, výkaz zisku a ztráty za rok 2024Garance

17.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prominuté úroky z půjčkyGarance

17.12.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společníci (fyzické osoby) poskytli svému s. r. o. peněžní prostředky formou zápůjčky. Ve smlouvě o zápůjčce byly ujednány úroky, které byly každý rok k 31. 12. zaúčtovány. Úroky nebyly zaplaceny. Při sestavování daňového přiznání byla výše úroků vyloučena na…

Vklad kryptoměnyGarance

17.12.2024, Ing Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba vlastní kryptoměnu (na RČ), tu vloží do společnosti s.r.o. V den vkladu se tento vklad ocení například dle tří až pěti burz. Pro společnost zatím není předmětem daně, pro fyzickou osobu je předmětem daně rozdíl oceněné hodnoty vkladu a nákupní…

Režim přenesení daňové povinnostiGarance

17.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká společnost s r.o., plátce DPH, a dodáváme bioplynové stanice. Našimi odběrateli jsou nejčastěji podniky provozující zemědělskou výrobu, obvykle plátci DPH. Naše dodávky jsou různorodé, někdy dodáváme jen technologii, častěji však jde o dodávku…

Daňové přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku 2024Garance

17.12.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku má výjimečné postavení a zásadním způsobem se liší od ostatních daňových přiznání podávaných po celý kalendářní rok. Pro plátce se čtvrtletním zdaňovacím obdobím jde o daňové přiznání za 4.…

Výše záloh na daň silničníGarance

17.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 10 odst. 2 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období (dále jen zákon)

Změny v DPH od roku 2025 schváleny

17.12.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Senát schválil návrh novelizace zákona o DPH, která má nabýt účinnosti od roku 2025, popř. později.

Dary z pohledu DPHGarance

16.12.2024, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Darování ve smyslu poskytnutí nějaké hodnoty plátcem bez protiplnění teoreticky není předmětem DPH (§ 2 ZDPH), neboť chybí jeden ze znaků, a to úplata. Pokud však plátce použije pro účely darování přijaté plnění původně pořízené v rámci ekonomické činnosti, má…

Poplatník daně silničníGarance

16.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 4 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období (dále jen zákon) – Poplatníci daně

Limit pro osvobození příjmů z převodu podílů a cenných papírů

16.12.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Již jen do konce roku může fyzická osoba inkasovat příjmy z prodeje podílů a cenných papírů, které splňují časový test pro osvobození, bez dalších podmínek.

Sumarizace operací, které ovlivní výši daňové povinnosti podle jednotlivých řádků daňového přiznáníGarance

13.12.2024, Ing. Martin Gorčík, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Osvobození od daně silničníGarance

13.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 3 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období (dále jen zákon) – Osvobození od daně

Daňové echo - Moderní přístup k efektivní správě daní

13.12.2024, Zdroj: Finanční správa

Generální finanční ředitelství (GFŘ) začalo používat nový nástroj pro zlepšení správy daní a komunikace s poplatníky – tzv. Daňové echo (Nudge letters).

Závěr účetního období 2024 - předuzávěrkové a uzávěrkové operace - účetní operace související s výpočtem daně z příjmůGarance

12.12.2024, Ing. Dagmar Procházková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tvorba daňově účinných opravných položek k pohledávkám, které splnily podmínky stanovené zákonem o rezervách.

Rozhodné příjmy poplatníka v paušálním režimuGarance

12.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník zahájil podnikání v září 2024, splnil všechny podmínky pro vstup do paušálního režimu ode dne zahájení podnikání a začal platit paušální daň ve výši pro 1. pásmo. Platí i v tomto případě, že rozhodné příjmy – pro zachování 1. pásma paušálního režimu v…

Uplatnění DPH při přenesené daňové povinnostiGarance

12.12.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost, plátce DPH, v roce 2019 prodala nemovitost – pozemek, který nesplňoval definici stavebního pozemku, byl proto prodán v režimu přenesené daňové povinnosti podle § 92d ZDPH. Část kupní ceny za tuto nemovitost je dosud neuhrazena, a proto jsme…

Předmět daně silničníGarance

12.12.2024, Ing. Karel Janoušek, Zdroj: Verlag Dashöfer

§ 2 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, v platném znění pro dané období – Předmět daně

Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatelů

12.12.2024, Zdroj: Finanční správa

Jednotné měsíční hlášení zaměstnavatelů tvoří první etapu Jednoho inkasního místa.

Události, které ovlivnily výši daňové povinnosti v průběhu zdaňovacího období roku 2024Garance

11.12.2024, Ing. Martin Gorčík, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Ve zdaňovacím období roku 2024 obchodní korporace vytvořila zákonné opravné položky podle § 8a a § 8c zákona č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „ZoR”), a to ve výši 100% neuhrazené…

Poradenská činnost a DPH (zprostředkování úvěru)Garance

11.12.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Realitní makléř – plátce DPH – příležitostně nabízí pro jinou firmu u svých klientů zprostředkování úvěrů. Tuto činnost pak firmě (neplátci DPH) fakturuje, faktura zní: „Fakturuji Vám za doporučení klientů pro poskytování Vašich odborných služeb částku ...”.…

Nejčastější chyby při podání daňového přiznání k dani z nemovitých věcíGarance

11.12.2024, Ing. Jan Koreček, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcí upravuje zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o dani z nemovitých věcí” nebo „ZDN”), a týká se všech vlastníků nemovitých věcí. V tomto článku bychom si rozebrali nejčastější chyby,…

Výměna panelů na fotovoltaické elektrárněGarance

10.12.2024, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

V roce 2012 pořídila OSVČ fotovoltaickou elektrárnu, kdy technologickou část začala odepisovat po dobu 240 měsíců. V letošním roce tj. po 12 letech došlo k výměně poloviny panelů, protože původní panely již nedosahovaly požadovaného výkonu cca o…

Prodej domu v RakouskuGarance

10.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba, neplátce DPH, nepodnikatel, prodává rodinný dům v Rakousku. Dům vlastnil cca 15 let, měl ho na hypotéku. Prodej v Rakousku za něj vyřídí advokát, který uhradí všechny místní poplatky a daně. Vyplývají z této transakce nějaké povinnosti v ČR…

DPH při přefakturaci leasingu osobního automobilu do EUGarance

10.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme leasing na osobní automobil v ČR. Fakturu obdržíme s DPH. Tento vůz si od září převzala naše pobočka ve Francii, ale smlouva na leasing zůstala v naší společnosti. Jak správně přefakturovat leasing na pobočku ve Francii? Přijatá faktura za leasing je s…

Paušální režim a optimalizace daně z příjmů fyzických osobGarance

10.12.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Korekce DPH u nemovitostí

10.12.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

U Soudního dvora EU se řeší zajímavá otázka, zda může být lhůta pro úpravu nároku na odpočet u rekonstrukce či přestavby budovy delší než 5 let.

Poukázky prodané do zemí EU neplátcům DPHGarance

9.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma vyrábí dřevěné hračky a mimo jiné je prodává přes e-shop do zemí EU – prodej zboží na dálku formou jednoho správního místa. Nyní se firma rozhodla, že přes e-shop bude prodávat jednoúčelové poukázky především fyzickým osobám neplátcům DPH z EU, kteří si…

DPH a prodej zboží na e-shopuGarance

9.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Realizujeme prodej zboží na e-shopu (neplátci – konečnému zákazníkovi), poskytujeme dopravu zdarma při nákupu nad 2 999 Kč (marketinková akce), na faktuře máme uvedeno „dopravné” za nulu. Jaký je postup z hlediska…

Balíček pravidel pro DPH v digitálním věku

9.12.2024, Zdroj: Ministerstvo financí

Politická dohoda na legislativním balíčku k dani z přidané hodnoty je hlavním výstupem listopadového jednání ministrů financí zemí EU na Radě ECOFIN.

Prodej rodinného domu s garážíGarance

6.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ, plátce DPH. Opravuji elektrické spotřebiče a elektromotory. V začátcích svého podnikání jsem zakoupil starší malý rodinný domek a s ním i řadovou garáž, která je v téže obci, ale je vzdálená od budovy asi jeden…

Provozovatel vozidla a náklady s tím spojenéGarance

5.12.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba chce pronajímat měsíčně nákladní auta spřízněné s.r.o, která navíc bude i provozovatelem vozidel a bude tedy udělán zápis v technickém průkazu vozidel.

Odpočet DPH u vozidlaGarance

5.12.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Firma koupila z EU vozidlo pro přepravu 4 osob a koní. V technickém průkazu jsou uvedeny následující informace:

DPH u vzděláváníGarance

5.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme firma, která v rámci svých aktivit pořádá semináře. Firma je akreditovaná u Ministerstva vnitra ČR. Protože pořádáme semináře i pro úředníky územních samosprávních celků (zákon č. 312/2002 Sb.), máme některé semináře akreditovány u Ministerstva vnitra ČR,…

Reklama a propagaceGarance

5.12.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V daňových zákonech nalezneme několik ustanovení důležitých pro posouzení vlivů výdajů (nákladů) vynaložených na reklamu a propagaci. V  zákoně o daních z příjmů jde především o tato…

Návrh na obžalobu za miliardové krácení daní

5.12.2024, Zdroj: Finanční správa

Policisté Národní centrály proti organizovanému zločinu služby kriminální policie a vyšetřování (NCOZ) ukončili vyšetřování rozsáhlého případu nelegálního dovozu zboží z Číny s daňovými úniky přesahujícími miliardu…

Odpis pohledávky ve vazbě na exekuci odběrateleGarance

4.12.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od soudního exekutora nám došlo oznámení o zastavení exekuce pro nemajetnost u našeho odběratele. Dne 19. 12. 2013 jsme mu na základě faktury prodali mycí stroj, splatnost faktury byla 01. 03. 2014.…

Pořízení zboží ze SlovenskaGarance

4.12.2024, Olga Holubová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme plátci DPH a podnikáme v oblasti prodeje zboží pro kojence a batolata. Zboží nakupujeme převážně od dodavatelů v České republice, výjimečně je dovážíme z Velké Británie, což řešíme přes celnici. V současné době objednala jednatelka ručně pletené čepičky…

Benefitní karta pro zaměstnance na DPP od více zaměstnavatelůGarance

4.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Pro rok 2025 platí u benefitních karet nový nedaňový limit (pro zaměstnance) 23 278 Kč.

Ručení jednatele v s.r.o.Garance

4.12.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost ABC dluží společnosti DEF. DEF podala přihlášku do insolvenčního řízení na jednatele společnosti ABC. DEF vymáhá pohledávku za jednatelem ABC z titulu ručení. Dle mého názoru ručení není původní pohledávka za dlužníkem. Jak proúčtovat částku, která…

Co přinesly novely AML zákona v roce 2024?Garance

3.12.2024, Ing. Mgr. Vladimír Šefl, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (také „AML zákon”) navázal na předchozí zákon č. 61/1996 Sb., který zařadil mezi povinné osoby v systému boje proti praní špinavých peněz již v roce…

Zdanění 15% srážkovou daní při předčasné výplatě penzijního připojištění - nadlimitní příspěvek zaměstnavateleGarance

3.12.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Potřebovala bych zodpovědět níže uvedené dotazy. Výchozí situace je následující:

Sazba DPH pro řezané vánoční stromkyGarance

3.12.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náklady související s držbou dceřiné společnostiGarance

3.12.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Problematika je řešena především v ustanovení § 25 odst. 1 písm. zk) ZDP. Meritem věci je daňové posuzování nákladů mateřské společnosti souvisejících s držbou podílů na dceřiné společnosti. Těmito podíly jsou buď podíly na s.r.o., nebo akcie.…

Příplatek mimo základní kapitál

3.12.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer