Daně
profi

Půjčka od společnosti společníkoviGarance

27.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba (FO) plánuje založit účelovou s.r.o., ve které bude jediným společníkem a jednatelem. Toto s.r.o. získá bankovní úvěr, kde jako zajištění poslouží nemovitost ve vlastnictví FO. Prostředky získané od banky chce FO následně vybrat jako úvěr od…

Přefakturace ubytování v MaďarskuGarance

27.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náš zaměstnanec zaplatil kartou za ubytování v maďarském hotelu nejen za sebe, ale i za našeho obchodního partnera a částku za tohoto obchodního partnera bychom potřebovali přefakturovat. Stejně jako my je i obchodní partner tuzemským plátcem DPH. Celková…

Daň z nemovitých věcí aneb nebývalá aktivita státní správy na poli vydaných informací a metodických pokynů k problematice této daně v průběhu roku 2024Garance

26.11.2024, Ing. Petr Koubovský, Zdroj: Verlag Dashöfer

Daň z nemovitých věcí se opětně uchází o vaši pozornost. Z hlubin daňové nezajímavosti ji po delším čase vytrhl na konci roku 2023 schválený konsolidační balíček, který mimo jiné zvedl „základní sazby” daně u všech pozemků, staveb a jednotek o 80 %, což při…

Místo plnění při nákupu zboží u členského státuGarance

26.11.2024, Ing. Ivana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost (plátce DPH) nakupuje surové dříví v Polsku a disponuje vlastní dopravou, tudíž si veškeré zboží vozíme do ČR sami. Na všech dokladech k nákupu dříví je přenesená daňová povinnost. Toto nakoupené dříví dáváme u daně na výstupu do daňové skupiny…

Sazba DPH u servisu klimatizaceGarance

26.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Elektronická fakturace a zdanění platforem DPH

26.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na úrovni Evropské komise došlo k dohodě na změnách, které by měly být promítnuty do DPH.

Příjmy zahrnující se do obratu DPHGarance

25.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba podnikající podle § 7 ZDP v tuto chvíli není plátce DPH. Poskytuje IT poradenství – pro firmu v tuzemsku a pro firmu v Anglii. IT poradenství vykonává v tuzemsku. Svoji práci fakturuje firmě v Anglii, která jí faktury uhradí.…

Nepovolené podnikáníGarance

25.11.2024, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Hrozil by nějaký postih, pokud by se vyplácely peníze na základě příjmového dokladu od dodavatele, který nemá IČO a jen rodné číslo?

Projednává se možnost volby u odkladu okamžiku zdanění opčních plánů

25.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Od 1. 1. 2024 zákon o daních z příjmů posouvá okamžik zdanění příjmů ve formě opčních či akciových plánů pro zaměstnance.

Změna vyplacené částky z reorganizačního plánuGarance

22.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Na základě reorganizačního plánu našeho dlužníka jsme vystavili opravné daňové doklady k našim přihlášeným a zjištěným pohledávkám. Později došlo rozhodnutím soudu k přesunu zajištěných pohledávek jiného věřitele do nezajištěných, takže se výsledná výplata pro…

Taxíky skupině vydělaly miliony

22.11.2024, Zdroj: Finanční správa

Tým jihočeské kobry odhalil skupinu, dnes již čtyř obviněných. Ti se měli podle vyšetřovatelů a shromážděných důkazů dopustit závažného zločinu zkrácení daně, poplatku a podobné povinné…

Oprava komína a skladové halyGarance

21.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Musíme opravit komín na firemní budově, kromě přespárování a obnovení nátěrů musíme ještě podle aktuálních předpisů nechat zhotovit kompletní zastřešení komína, které tam dříve nebylo a nyní je vyžadováno. Bude se jednat v plném rozsahu o opravu, nebo položka…

Výše paušálních výdajů z příjmů bez živnostenského oprávnění - judikátGarance

21.11.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 28. května 2024 čj. 8 Afs 290/2022-44, publikovaného na www.nssoud.cz

Rekonstrukce nebytových prostor a uplatnění DPH na vstupuGarance

21.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme společnost, plátci DPH, zabýváme se pronájmem nebytových prostor v našich nemovitostech plátcům i finančním institucím. Kráticí koeficient pro společnost v přiznání k DPH máme 45 %. V jedné z pronajímaných budov v současnosti probíhá rekonstrukce a…

Prodej majetku FO a daňové vlivyGarance

21.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku rekapitulujeme, jak se musí fyzická osoba, ať už podniká či nikoliv, vypořádat s daňovým režimem, pokud prodává majetek. Stěžejní je posouzení z pohledu daně z příjmů, které krátce doplníme též o pravidla platná pro daň z přidané hodnoty,…

Pronájem majetku fyzické osoby a DPHGarance

20.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Fyzická osoba jakožto rodné číslo vlastní nebytové prostory (je i v katastru vedená jako majitel), které nadále dlouhodobě pronajímá jiné společnosti k užívání. Tato fyzická osoba však je současně i OSVČ, která je plátce DPH. Platí fyzická osoba jako rodné…

Nákup materiálu ze třetí zeměGarance

19.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Materiál byl dovezen z Litvy, fakturu nám vystavila firma z emirátů. Předpokládám, že do Instrastatu musíme zadat jako příjem z Litvy. Jak ale zaevidovat s ohledem na DPH?

Doplňkové penzijní spoření (dříve: Penzijní pojištění)Garance

19.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Doplňkové penzijní spoření je osobní spoření na penzi se státním příspěvkem. Je součástí tzv. třetího důchodového pilíře, který je jednou ze tří součástí českého důchodového systému. Bylo zavedeno v roce 2013 jako nástupce předchozího institutu známého jako…

Časový test u dodání nemovitých věcí

19.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jedním z bodů, který se má podstatně změnit v oblasti DPH od 1. 7. 2025, jsou lhůty při dodání nemovitých věcí.

Zvláštní režim pro investiční zlatoGarance

18.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, se zabývá prodejem investičního zlata. Nakupuje u společnosti Argor-Heraeus Deutschland GmbH zlato o ryzosti 999,9/1000 v gramech. Tyto nakoupené gramy jsou uchovávány u společnosti Argor-Heraeus na tzv.…

Vzdělávací činnostGarance

18.11.2024, Ing. Petr Vondraš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zařazení výchovy a vzdělávání do osvobozených plnění je očekávatelné. Proč jsou ale některé jazykové kurzy zdanitelné a jiné od daně osvobozené? Kde je místo plnění vzdělávacích služeb a jaké změny v oblasti on-line seminářů přinese připravovaná novela DPH?…

Finanční leasing hmotného majetku u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční leasing v daňové evidenci - úvod do problematikyGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Finanční leasing patří v daňové problematice k těm nejproblémovějším oblastem. Není to proto, že se tento způsob financování nákupu majetku poměrně hodně používá, ale z důvodu nutnosti dodržování pravidel, která zákon o daních z příjmů stanoví pro daňovou…

Finanční leasing ve zvláštních případech v daňové evidenciGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Následující rozbor navazuje na související články  Finanční leasing úvod do problematiky ,  Finanční leasing hmotného majetku  a  Finanční leasing automobilu s omezením daňových výdajů , které se zaměřují na neúčtující podnikatele, resp. podnikatele vedoucí…

Finanční leasing u automobilu s omezením daňových výdajůGarance

18.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se budeme zabývat omezením uplatnění daňových výdajů finančního leasingu (dále FL), které platí od 1. 1. 2024 pro většinu osobních automobilů, a to z pohledu leasingového uživatele, který je poplatníkem vedoucím daňovou…

Transakční daň na Slovensku od dubna 2025

18.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Náhrada za uvolnění jednotkyGarance

15.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu se zaměříme na rozbor právních a daňových aspektů náhrady za uvolnění jednotky (bytu) u poplatníka vedoucího daňovou evidenci.

Paušální částky hrazené zaměstnancůmGarance

15.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se budeme zabývat otázkou možnosti paušalizace pravidelně se opakujících náhrad hrazených zaměstnavatelem zaměstnancům, a to se zaměřením na zaměstnavatele (OSVČ) vedoucí daňovou…

Zdanění náhrady škody za zřízení věcného břemene - judikátGarance

14.11.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 25. dubna 2024 čj. 8 Afs 285/2022-34, publikovaného na www.nssoud.cz

Přefakturace ubytování v NěmeckuGarance

14.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Tuzemský plátce DPH s. r. o. provádí stavební práce v Německu. Svým zaměstnancům a OSVČ hradí ubytování v Německu. Na firmu tedy chodí faktury za ubytování s německou daní 7 %. Společnost se dohodla s německým odběratelem, plátcem DPH, že část nákladů za…

Paušální výdaje - změna prokazováníGarance

14.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o daních z příjmů nabízí v § 7 odst. 7 ZDP a § 9 odst. 4 poplatníkům daně z příjmů fyzických osob v konkrétních případech možnost uplatnit paušální výdaje, to znamená, že se stanoví dílčí základ daně (DZD) zvláštním způsobem, aniž by poplatník byl…

Odborná a ostatní literatura v daňových souvislostechGarance

14.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Povaha zapojení poplatníka do řetězce výzkumu a vývoje nemusí představovat výzkum a vývoj

14.11.2024, Zdroj: Finanční správa

Výzkumná a vývojová činnost poplatníka, která tvoří dílčí část řetězce výzkumného či vývojového procesu, musí sama o sobě splňovat zákonné podmínky pro daňový odpočet na podporu výzkumu a…

Stavební a montážní pojištění díla a vstupní cenaGarance

13.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše společnost zahájila výstavbu nového díla. Na dobu výstavby uzavřela stavební a montážní pojištění díla. Vstupuje hodnota pojištění do pořizovací ceny díla?

Benefity, dohody, stravování bývalých zaměstnanců a změny v průběhu roku 2024Garance

12.11.2024, Ing. Ivan Macháček, Zdroj: Verlag Dashöfer

V zákonu č. 163/2024 Sb., kterým se mění zákon č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních fondech a další související zákony (včetně zákona o daních z příjmů), je obsažena řada změn ve vztahu ke změnám provedených zákonem č. 349/2023 Sb.…

Vrácení DPH ze ŠvýcarskaGarance

12.11.2024, Ing. Zdeněk Kuneš, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme česká firma, plátce DPH a vyvážíme zboží do Švýcarska. Ve Švýcarsku nejsme registrováni jako plátce DPH. Zboží posíláme přes přepravní společnost, která nám vyčíslila švýcarskou DPH ve výši 2,6 %. Příjemce zboží švýcarská společnost je plátcem DPH ve své…

Dodatečné daňové přiznání na dani z příjmůGarance

12.11.2024, Ing. Ivana Pilařová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Základní úprava dodatečného daňového přiznání je obsažena v § 141 DŘ, daňového řádu. Daňový řád rozlišuje dvě situace, kdy je podáváno dodatečné daňové…

Krácení výdajů v daňové evidenciGarance

12.11.2024, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto článku se zaměříme především na situace, kdy poplatník, který vede pouze daňovou evidenci (tj. neúčtuje), vynaloží a ve své daňové evidenci zaznamená určitý výdaj, avšak – s ohledem na využití tohoto výdaje ke svému podnikání pouze zčásti – mu zákon…

Plnění zaměstnancům nad rámec mzdy (vč. benefitů)Garance

12.11.2024, Ing. Zuzana Rylová, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto textu je rekapitulace nejčastějších typů plnění poskytnutých zaměstnavatelem zaměstnancům nad rámec mzdy, platu či odměny (dále jen mzda) a také rozbor jejich daňových důsledků, a to jak na straně zaměstnance, tak i na straně zaměstnavatele.…

Poslanci schválili změny v DPH od roku 2025

12.11.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poslanecká sněmovna ve 3. čtení schválila návrh novelizace zákona o DPH od roku 2025.

Elektroinstalační práce a DPHGarance

11.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změny v ostatních daňových zákonechGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2024 a 2025 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích  Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických…

Změny v zákoně o DPHGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve úvodem připomeneme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ, probereme novinky pro rok 2024 zejména…

Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku a rovněž v důsledku jeho následné novelizace. Podrobnosti o těchto novinkách naleznete v tomto článku. Prostor je však věnován i některým již…

Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024 a 2025Garance

11.11.2024, RNDr. Ivan Brychta, Zdroj: Verlag Dashöfer

Záznamní evidence DPHGarance

8.11.2024, Ing. Jan Ambrož, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zákon o dani z přidané hodnoty je samostatnou daňovou normou a jednoznačně definuje podmínky pro fungování této nepřímé daně. Jednou z nich je obsah tzv. evidence pro daňové účely (pro náš výklad „záznamní evidence”), kterou rozumíme v širším pojetí doložení…

Finanční a celní úřad zabránily připravovanému daňovému úniku při přepravě zboží

8.11.2024, Zdroj: Finanční správa

Tato akce byla zaměřena na odhalení nelegálních dovozů zboží s cílem zamezit daňovým únikům na DPH.

Prominutí pokuty za neoznámení osvobozených příjmů - judikátGarance

7.11.2024, Ing. Jiří Šperl, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 28. května 2024 čj. 8 Afs 93/2022-84, publikovaného na www.nssoud.cz

Krácení DPH koeficientemGarance

7.11.2024, Ing. Dana Langerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Malé lázeňské sanatorium – plátce DPH, poskytující wellness a rehabilitační pobyty, které jsou od DPH osvobozeny, proto faktury na ně vystavujeme bez DPH. Občas si někdo objedná jen ubytování s polopenzí, např. na jeden nebo dva dny, takže tam potom DPH 12 %…